ZARZĄDZENIE UTRACIŁO MOC ZARZĄDZENIEM NR SK.7.2023 Z DNIA 1 CZERWCA 2023 ROKU
Zarządzenie Nr SK . 3 . 2021
Prezydenta Miasta Chorzów
z dnia 1 marca 2021 roku
o zmianie Zarządzenia SK.3.2019 Prezydenta Miasta Chorzów z dnia 02 stycznia 2019 roku w sprawie wprowadzenia jednolitego tekstu polityki rachunkowości dla Urzędu Miasta Chorzów
Na podstawie art. 4, art. 10 ust. 1 i 2, art. 26 i 27 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2021 poz. 217 z późn. zm.), ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2019r. poz. 869 z późn. zm. ), rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 13 września 2017r. w sprawie rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (t.j. Dz. U. z 2020r. poz. 342), § 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 października 2010r. w sprawie zasad rachunkowości oraz planów kont dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. z 2010r. nr 208 poz. 1375), § 4 pkt. 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 stycznia 2018r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (t.j. Dz. U. z 2018r., poz. 109 z późn. zm.), ustawy z dnia 13 listopada 2003r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (t.j. Dz. U. z 2021r., poz. 38) Prezydent Miasta Chorzów
zarządza:
§ 1.
Dokonać zmian w załączniku nr 2 do Zarządzenia Nr.SK.3.2019 Prezydenta Miasta Chorzów z dnia 2 stycznia 2019r. w sprawie wprowadzenia jednolitego tekstu polityki rachunkowości dla Urzędu Miasta Chorzów pn. “Polityka rachunkowości dla jednostki budżetowej Urzędu Miasta Chorzów” w następujący sposób:
W rozdziale 3 pn. ”Sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych” w pkt 2 „Zasady klasyfikacji zdarzeń gospodarczych” w ppkt c) dodaje się zdanie: „Rezygnuje się z prowadzenia konta 300 – Rozliczenie zakupu z uwagi na niewystępujące w jednostce dostawy w drodze i dostawy niefakturowane.”
§ 2.
Dokonać zmian w załączniku nr 3 do Zarządzenia Nr.SK.3.2019 Prezydenta Miasta Chorzów z dnia 2 stycznia 2019r. w sprawie wprowadzenia jednolitego tekstu polityki rachunkowości dla Urzędu Miasta Chorzów pn. “Wykaz kont księgi głównej, przyjęte zasady klasyfikacji zdarzeń, zasady prowadzenia kont ksiąg pomocniczych oraz ich powiązania z kontami księgi głównej dla Urzędu Miasta Chorzów” w następujący sposób:
- W opisie konta 080- „Środki trwałe w budowie” w rubryce „Przyjęte zasady klasyfikacji zdarzeń” dodać zdania:
„Wprowadza się analityczne konto techniczne 080-02-999999, które służy do automatycznego przesyłania z programu OPTIest (program służący do ewidencji analitycznej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych) odpowiednich dekretów na kontach księgowych w systemie Finansowo Księgowym. Środki trwałe powstałe w wyniku rozliczenia inwestycji zostają wprowadzone do ewidencji analitycznej, a następnie poprzez odpowiedni schemat dekretowania następuje przesłanie zapisów do programu Finansowo Księgowego na konto 080-02-999999. W tym samym okresie rozliczeniowym następuje rozliczenie zapisów konta 080-02-999999 z właściwym kontem inwestycyjnym ( tj. na konkretne zadania inwestycyjne).
- W opisie konta 130- „Rachunek bieżący jednostki” rubryka „Przyjęte zasady klasyfikacji zdarzeń” otrzymuje brzmienie:
„Konto 130 służy do ewidencji stanu środków pieniężnych oraz obrotów na rachunku bankowym z tytułu wydatków i dochodów (wpływów) budżetowych objętych planem finansowym. Zapisy na koncie 130 są dokonywane na podstawie wyciągów bankowych, w związku z czym musi zachodzić pełna zgodność zapisów między jednostką, a bankiem. Na koncie 130 obowiązuje zachowanie zasady czystości obrotów, co oznacza, że wprowadza się dodatkowo technicznych zapis ujemny w sytuacjach, gdzie jest to konieczne dla zachowania czystości obrotów. Dopuszcza się stosowanie innych niż dokumenty bankowe dowodów księgowych.”
- W opisie konta 201 – „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami”
Po stronie Ma tiret pierwsze otrzymuje brzmienie:
„- zobowiązania z tytułu dostaw materiałów, towarów, robót i usług w wartości netto powiększonej o nieodliczony VAT w korespondencji z kontami 080, 330, zespołu ”4” lub kontem 851”
Po stronie Wn tiret czwarte otrzymuje brzmienie:
„- faktury, rachunki korygujące wartość zakupu na minus w korespondencji z kontami 080, 330, zespołu”4” lub kontem 851”.
- W opisie konta 221 – „Należności z tytułu dochodów budżetowych”
Po stronie Wn dodać tiret trzynaste, które otrzymuje brzmienie: „przypis należności z tytułu sprzedaży towarów w korespondencji z kontem 730”.
- W opisie konta 255 – „Rozrachunki z tytułu podatku VAT”:
Po stronie Wn dodać tiret piąte, które otrzymuje brzmienie: „przychody z tytułu rocznej korekty podatku VAT naliczonego w korespondencji z kontem 760”
Po stronie Ma dodać tiret piąte, które otrzymuje brzmienie: „koszty z tytułu rocznej korekty podatku VAT naliczonego w korespondencji z kontem 761.”
- Dodać konto 330 – „Towary”, którego opis otrzymuje brzmienie:
|
Konto 330 - „Towary”
|
|
Przyjęte zasady klasyfikacji zdarzeń
|
|
Konto 330 służy do ewidencji zapasów towarów.
Na koncie 330 ujmuje się:
|
|
Wn
|
Ma
|
|
- przychód towarów z zakupu
w korespondencji z kontami 201, 234;
- przychód towarów otrzymanych nieodpłatnie w korespondencji z kontem 760;
- zwrot towarów sprzedanych
w korespondencji z kontem 730;
- nadwyżkę towarów stwierdzoną w wyniku inwentaryzacji w korespondencji z kontem 240.
|
- rozchód towarów sprzedanych w korespondencji z kontem 730, operacja ujmowana raz w miesiącu na podstawie zbiorczego dokumentu potwierdzającego rozchód z magazynu towarów;
- niedobory i szkody w towarach w korespondencji z kontem 240.
|
|
Zasady prowadzenia kont ksiąg pomocniczych i ich powiązanie z kontami księgi głównej
|
|
Ewidencję szczegółową do konta 330 stanowi odrębny program magazynowy.
|
|
Konto 330 może wykazywać saldo Wn, które oznacza stan zapasu towarów w cenach zakupu.
|
- W opisie konta 407 – „Pozostałe obciążenia” rubryka „Przyjęte zasady klasyfikacji zdarzeń” otrzymuje brzmienie: „ Konto 407 służy do ewidencji kosztów z tytułu wpłat na rzecz innych jednostek samorządu terytorialnego oraz ich związków na dofinansowanie zadań bieżących i inwestycyjnych oraz kosztów zwrotu dotacji i płatności, w tym wykorzystanych niezgodnie z przeznaczeniem lub wykorzystanych z naruszeniem procedur, o których mowa w ustawie o finansach publicznych, pobranych nienależnie lub w nadmiernej wysokości.
- Dodać konto 730 – „Sprzedaż towarów i wartość ich zakupu“, które otrzymuje opis:
|
Konto 730 – „Sprzedaż towarów i wartość ich zakupu”
|
|
Przyjęte zasady klasyfikacji zdarzeń
|
|
Konto 730 służy do ewidencji sprzedaży towarów i wartości ich zakupu. Wartość sprzedanych towarów ewidencjonuje się w cenie zakupu.
Na koncie 730 ujmuje się:
|
|
Wn
|
Ma
|
|
- wartość sprzedanych towarow w cenach zakupu w korespondencji z kontem 330, operacja ujmowana raz w miesiącu na podstawie zbiorczego dokumentu potwierdzającego rozchód z magazynu towarów;
- zmniejszenia przychodów ze sprzedaży
z tytułu reklamacji i korekt w korespondencji
z kontem 221;
- przeniesienie w końcu roku przychodów ze sprzedaży towarów na konto 860.
|
- przychód ze sprzedaży towarów w punkcie detalicznym ujmowany na podstawie dziennego raporu sprzedaży z kasy fiskalnej w korespondencji z kontem 221;
- zwrot towarów sprzedanych w korespondencji z kontem 330;
- przeniesienie w końcu roku wartości sprzedanych towarów w cenie zakupu na konto 860.
|
|
Zasady prowadzenia kont ksiąg pomocniczych i ich powiązanie z kontami księgi głównej
|
|
Ewidencja szczegółowa do konta 730 technicznego prowadzona jest według podziałek klasyfikacji budżetowej.
|
|
Konto 730 nie wykazuje salda na koniec roku.
|
- W opisie kont 750 i 760 dodać po stronie Ma tiret dziewiąte, które otrzymuje brzmienie: „- okresowe przeksięgowanie dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej lub innych zadań zleconych ustawami na podstawie sprawozdań budżetowych Rb27 ZZ w części należnej budżetowi państwa ze znakiem minus w korespondencji z kontem 225.”
- W opisie konta 760 – „Pozostałe przychody operacyjne” po stronie Ma dodać tiret dziesiąte, które otrzymuje brzmienie: „-przychody z tytułu rocznej korekty podatku VAT naliczonego w korespondencji z kontem 255”.
- W opisie konta 761 – „Pozostałe koszty operacyjne” po stronie Wn dodać tiret dziewiąte, które otrzymuje brzmienie: „- koszty z tytułu rocznej korekty podatku VAT naliczonego w korespondencji z kontem 255”.
§ 3.
Dodać Załącznik nr 8 do Zarządzenia Nr SK.3.2019 Prezydenta Miasta Chorzów z dnia 2 stycznia 2019 roku pn. ”Instrukcja w sprawie zasad gospodarki magazynowej Urzędu Miasta Chorzów”, zgodnie z brzmieniem Załącznika nr 1 do niniejszego Zarządzenia.
§ 4.
Pozostałe postanowienia Zarządzenia nie ulegają zmianie.
§ 5.
Traci moc Zarządzenie Nr OR.138.2014 Prezydenta Miasta Chorzów z dnia 3 września 2014r. w sprawie wprowadzenia instrukcji magazynowej.
§ 6.
Nadzór nad wykonaniem Zarządzenia powierza się Skarbnikowi Miasta Chorzów.
§ 7
Zarządzenie wchodzi w życie z dniem 1 marca 2021r.
Z upoważnienia Prezydent Miasta
(-) Wiesław Ciężkowski
Zastępca Prezydenta Miasta
Załącznik do Zarządzenia:
pobierz plik: [ Załącznik do Zarządzenia ]
